研发税收抵免的最新变化：小企业主需要了解的内容

小型企业在经济中发挥着至关重要的作用，但往往难以找到投资于研发的资源。为了帮助抵消这些成本，美国政府为从事符合条件的研发活动的公司提供税收抵免。

研发税收抵免是小企业的宝贵工具，为他们提供创新和在各自行业保持竞争力所需的财政资源。最近，税收抵免发生了一些重大变化，包括扩大的资格要求和计算过程的变化。在本文中，我们将仔细研究这些变化以及它们对正在考虑申请研发税收抵免的小企业主意味着什么。

研发税收抵免的资格

研发税收抵免的资格取决于几个因素。出于税收目的，研究和开发被定义为为发现技术性质的信息而进行的工作，这些信息的应用旨在用于开发新的或改进的业务组件。要获得税收抵免资格，公司必须满足以下条件：

• 进行合格的研究：进行研究的目的必须是开发将用于纳税人业务的新的或改进的业务组件。

• 从事合格的业务：纳税人必须在美国从事贸易或业务。

• 发生的研究费用：纳税人必须为研究和开发活动发生费用。

• 基本上所有活动都必须在美国进行：至少 80% 的研发活动必须在美国进行。

• 满足四部分测试：研究必须满足四部分测试，其中包括技术不确定性、实验和实验过程等要素。

最近对资格要求的更改包括扩大研发的定义以包括软件开发活动，以及对四部分测试的更改，使小企业更容易获得税收抵免资格。对于小企业主来说，了解最新的资格要求非常重要，以确保他们利用所有可用的税收优惠。

计算研发税收抵免

计算研发税收抵免可能很复杂，取决于几个因素，包括纳税人产生的合格研究费用的金额和类型。有两种主要的信用计算方法：常规信用和替代简化信用。

常规抵免方法允许纳税人申请抵免等于合格研究费用的百分比，包括工资、用品和合同研究费用。计算中使用的百分比由纳税人的基期研究费用决定，即信用年度前四年的平均合格研究费用。根据纳税人的基期研究费用，抵免比例从 20% 到 35% 不等。

通过采用超过前三个纳税年度平均合格研究费用 50% 的合格研究费用的 14% 的固定税率，替代简化抵免方法提供了一种简化的抵免计算方法。这种方法可能对无法满足常规信贷方法的基期要求的小企业有利。

最近对计算过程的更改包括将替代简化信贷方法的利率从 14% 提高到 18%，使其成为对小企业更具吸引力的选择。此外，纳税人现在可以使用常规抵免方法来抵消替代性最低税，为符合条件的企业提供更多税收减免。

小企业主与合格的税务专业人士合作非常重要，以确保他们准确计算研发税收抵免并利用所有可用的税收优惠。

申请研发税收抵免

申请研发税收抵免需要仔细注意细节并提交具体文件和支持证据。申请过程通常包括以下步骤：

• 确定合格的研究活动：第一步是确定符合税收抵免条件的研发活动。这可能涉及审查公司的研发项目、咨询税务专业人士以及审查 IRS 对合格活动的指导。

• 收集文件：纳税人必须收集文件来支持他们对研发税收抵免的要求。这可能包括费用文件、研究报告、专利申请和其他相关材料。

• 填写并提交 6765 表：纳税人必须填写并提交 6765 表“增加研究活动的抵免额”及其纳税申报表。该表格包括有关纳税人合格研究费用的信息、用于计算抵免的方法以及其他相关信息。

最近对申请程序的更改包括取消纳税人通过从联邦、州或地方政府获得的赠款来减少其研发费用的要求。此外，纳税人现在可以用研发税收抵免来抵消工资税，为符合条件的企业提供额外的税收减免。

小企业主与合格的税务专业人士合作非常重要，以确保他们正确申请研发税收抵免并提交所有必需的文件。这有助于避免可能导致税收抵免被拒绝的潜在错误或遗漏。

结论

对于希望投资于创新并在各自行业保持竞争力的小型企业而言，研发税收抵免是一项宝贵的工具。最近对资格要求和计算过程的更改使税收抵免对小企业更容易获得和有益。然而，申请和申请税收抵免可能很复杂，对于小企业主来说，与合格的税务专业人士合作以确保他们准确计算抵免额并提交所有必需的文件非常重要。通过利用研发税收抵免，小企业可以获得急需的财政支持，以投资于新创意、产品和服务，推动美国经济的创新和增长。

信息来源： FinSMEs </a