给小企业主的 5 个遗产规划技巧

给小企业主的 5 个遗产规划技巧

小企业主需要考虑他们的企业在去世后会发生什么,以及可以采取哪些选择来帮助确保无缝过渡并最大限度地减少财富转移的纳税义务。

您可能了解遗嘱和信托以及指定受益人的重要性,但您可能不太熟悉 831b 计划、买卖协议和其他最小化纳税义务的策略。以下是为您的小型企业进行遗产规划的一些想法。

  1. 制定遗嘱和遗产计划

全面的遗嘱和遗产计划对于确保您的资产得到适当分配并制定企业继承计划至关重要。遗嘱指定您去世后您的企业会发生什么。根据您的企业和资产的价值,正确构建的遗产计划可以帮助避免遗嘱认证。

您的遗产计划或信托应包括明确定义的继承计划,阐明您去世后的所有权和决策权。信托对于企业来说很常见,也可以针对债权人提供保护。

如果您去世时没有制定遗嘱和遗产计划,您可能需要让法院来决定如何分配资产。对于继承人来说,这可能既耗时又昂贵,需要花费数月时间并增加法律费用。在许多情况下,信托可以帮助避免遗嘱认证。

您还应该确保为您的所有资产、银行账户、投资和保险单指定受益人。这些可以针对特定个人或指定给您的信任。

  1. 建立买卖协议

对于拥有多个所有者的企业,当其中一位所有者去世时,买卖协议可以简化流程。买卖协议允许:

  • 商业伙伴购买您的权益
  • 继承人按照您的意愿继承您的业务份额
  • 将您的权益出售给第三方

买卖协议还可以明确阻止第三方购买您在企业中的权益。

如果您打算将企业留给继承人,您的继承计划应成为您的信托协议和遗产计划的一部分。

  1. 获得足够的人寿保险单

企业主还应确保他们有足够的人寿保险,以防止死亡时出现财务问题。例如,许多买卖协议都附有人寿保险,以确保有足够的资金从所有者的遗产或其他家庭成员购买股票。

人寿保险保单可以提供所需的财务手段,以提供流动性以维持企业运营、为采购订单提供资金并降低信贷发放的风险。

  1. 最大限度地减少纳税义务

企业主最关心的问题之一是最大限度地减少继承人和其他利益相关者的纳税义务和财务负担。美国国税局 (IRS) 允许个人在 2023 年豁免最高 1,290 万美元,但除非延期,否则到 2025 年底豁免结束时,豁免额将恢复到 500 万美元左右。如果您的企业价值超过豁免限额,死亡时需缴纳联邦遗产税是 40%。

有十几个州还征收遗产税或遗产税,在某些州,对于低至 100 万美元的免税水平,遗产税可能高达 20%。

您需要有关制定遗产计划的最佳方式的法律指导,以最大限度地减少继承人的纳税义务。在某些情况下,遗产中没有足够的现金来支付纳税义务,迫使继承人出售。

  1. 用 831b 计划填补空白

《国内税收法》第 831(b) 条允许小企业主将其总收入的一部分用于自我保险某些风险,例如未投保或投保不足的风险。它通过创建自保保险计划来填补当前保单的空白或为传统保险公司无法解决的风险提供保险,从而有助于降低风险。

为了保证质量,计划必须满足税法规定的四部分测试,包括:

  • 风险转移:风险从运营公司到保险公司的合同转移。
  • 风险分配:风险必须在不相关方之间分配,例如风险合作社。
  • 偶然风险:风险本质上必须是偶然的,例如业务中断、纠纷、政治风险或品牌损害。
  • 保险原则:该计划的运作方式必须与普通营利性保险公司相同。

831b 计划可以最大程度地减少纳税义务,其中包括递延税款增长。需要时,可以使用递延税准备金将资金用于免赔额或其他符合条件的活动。对于遗产规划,这可以提供税收优惠。例如,计划可以赠送或出售给家庭成员,以最大限度地减少遗产税。

信息来源: 金融中小企业</a

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