美国税法：一个价值5460亿美元的噩梦

2024年，美国人每年要花费惊人的5460亿美元来应对美国税收体系。为什么？税法已经膨胀成一个1000万字的迷宫，是《指环王》三部曲总字数的21倍。报税已经成为每个人——从初创公司创始人、雇员、企业家到企业主——都无法逃避的苦差事，将税季变成了全国性的噩梦。

从简化到混乱：税法是如何演变的

1913年推出的第一个美国税法，按照今天的标准来说，是令人耳目一新的简单。它只有400页，简洁明了。税率从1%到7%不等，只适用于最富有的3%的美国人，报税可以在一张表格上完成。对于大多数美国人来说，税收不是问题。

快进到今天，税法已经演变成一个复杂的监管、扣除和免税网络。它拥有1000万字，已经成为世界上最复杂的体系之一，要求大多数美国人浏览数十张表格，并依赖昂贵的税务软件或专业帮助才能遵守。

税收复杂性现在每年给经济造成5460亿美元的损失

一个多世纪后，这种复杂性的后果是惊人的。美国人今年将花费79亿小时来遵守国税局的税务申报和报告要求。这相当于380万名全职员工的工作时间，大约相当于洛杉矶的人口。

• 生产力损失：用于税务合规的时间转化为4130亿美元的经济产出损失。
• 自掏腰包的成本：纳税人将额外支付1330亿美元用于软件、会计师和其他合规费用。
• 总负担：这些成本加起来每年5460亿美元，几乎占美国GDP的2%。

这些成本不仅仅是经济上的——它们代表着家庭、企业家和企业将时间和资源投入其他地方的损失机会。

根据税收基金会的数据，美国税法复杂性每年给经济造成超过5460亿美元的损失，其中包括79亿小时用于合规的生产力损失4130亿美元，以及自掏腰包的费用1330亿美元。这个惊人的负担几乎占到美国GDP的2%，突出了当前体系的低效率。

“如果我们假设一个合理的时薪，美国人用于遵守税法的79亿小时，给经济造成的生产力损失约为4130亿美元。此外，国税局估计，美国人每年大约花费1330亿美元用于遵守税法的自掏腰包的费用。这使得总合规成本达到5460亿美元，几乎占GDP的2%。”税收基金会解释说。

马斯克的看法：是时候简化税法了吗？

Peter St Onge在X上的一篇帖子中强调了美国税法造成的经济损失，引发了病毒式讨论。埃隆·马斯克插话道：

“疯狂的想法：让我们简化税法。”

马斯克的评论突出了美国人对税收体系的效率低下和经济损失越来越感到沮丧，这种税收体系似乎优先考虑复杂性而不是清晰度。

衡量纳税人的合规负担

1980年减轻文书工作法案（PRA）要求国税局估计纳税人用于遵守税收法规的时间和金钱。国税局数十年的研究已经完善了计算这些负担的方法，包括调查、行政数据和数学模型。

1984年，国税局开始使用数学模型，根据调查数据估计合规成本。该模型多年来一直在更新，以考虑经济、纳税人人口统计和税法的变化。如今，它考虑了与时间相关的活动——例如记录保存和税务规划——以及自掏腰包的成本，例如购买软件或雇用税务筹划师。

正如国税局在一份概述其方法的白皮书中详细说明的那样：

纳税人合规负担通常被定义为纳税人用于履行其税务申报责任的时间和金钱。与时间相关的活动包括记录保存、税务规划、收集税务材料、了解法律以及填写和提交申报表。自掏腰包的成本包括购买税务软件、支付第三方筹划师以及打印和邮寄等费用。纳税人合规负担不包括纳税人的税务负担、与税收扣除或抵免相关的次优选择造成的经济低效率或心理成本。

国税局预计，纳税人将在2024年自掏腰包花费惊人的1333亿元人民币。

美国人每年因税务合规而损失4130亿元人民币的时间成本

遵守美国税法不仅仅是经济上的负担——它是一个巨大的时间消耗，每年给美国人造成数十亿美元的生产力损失。由于每年用于填写税务表格的时间高达79亿小时，合规的总成本已达到惊人的5461亿元人民币，几乎占美国GDP的1.9%。这包括4128亿元人民币的生产力损失，因为纳税人和企业将时间和资源从有意义的活动中转移出来，转而应对日益复杂的体系。

加上1333亿元人民币的税务软件、专业服务和其他成本的自掏腰包的费用，只会加剧问题。从这个角度来看，仅合规负担就是国税局年度预算的26倍，超过了企业所得税产生的收入，预计企业所得税将在2024年占GDP的1.8%。这种日益增长的低效率突出了对更简单、负担更轻的税收体系的迫切需求。